5 частных ошибок, которые допускают ИП при составлении годовой отчётности
26.03.2021 12:50
Приближаются сроки сдачи годовой налоговой отчётности индивидуальных предпринимателей: до 31 марта нужно успеть сдать декларацию по ЕСХН сельскохозяйственным товаропроизводителям, до 30 апреля – декларации по УСН и 3-НДФЛ. Какие 5 основных ошибок допускают ИП и как их избежать?
1. Занижение суммы полученных доходов от предпринимательской деятельности.
Данная ошибка может возникнуть в следующих случаях:
- Предприниматель не учёл полученную предоплату за товары или услуги (деньги от покупателя поступили на расчётный счёт, а товары ещё не отгружены или работы ещё не выполнены);
- Предприниматель не включил в доходы суммы, которые получил не от реализации продукции, товаров или услуг, а от других операций, являющихся доходом в целях налогообложения (полученные проценты по займу, списанная кредиторская задолженность и др.).
Как избежать этой ошибки:
- просматривайте внимательно все банковские выписки по всем счетам;
- ведите кассовую книгу по кассовым операциям в те дни, когда они есть;
- отражайте все поступления в кассу и на расчётный счёт в Книге учёта доходов и расходов.
2. Завышение сумм расходов.
Если вы на спецрежиме УСН «Доходы» - эта ошибка вам не страшна – расходы в этом случае не влияют на сумму налога. Для остальных – важно принимать к учёту только те расходы, которые имеют отношение к предпринимательской деятельности и документально подтверждены. Личные расходы предпринимателя или членов его семьи – это не те расходы, которые снижают налоговую базу и уменьшают сумму налога.
Как избежать этой ошибки:
- принимайте к учёту документы, которые выдаёт вам поставщик или требуйте их у него: акты выполненных работ, накладные, чеки и квитанции, др. – всё то, что может подтвердить реальность ваших расходов;
- помните, что вы можете уменьшить доходы только на сумму оплаченных расходов;
- своевременно вносите данные по оплаченным расходам в Книгу учёта доходов и расходов – это поможет сэкономить время на составление налоговой декларации.
3. Неверное отражение сумм фиксированных страховых взносов «за себя» или страховых взносов за работников.
Данная ошибка возникает тогда, когда в расходы включаются суммы взносов, оплаченных не за отчётный период (не за тот год, за который подаётся декларация).
Как избежать этой ошибки:
- Уплачивайте страховые взносы и за себя, и за работников до 31 декабря отчётного года
4. Отсутствие отчётности, если деятельность не ведётся
Данная ошибка возникает, если предприниматель перестаёт вести деятельность и не сдаёт налоговые декларации совсем.
Как избежать этой ошибки:
- Если вы перестали вести деятельность, не получаете доходов – сдавайте «нулевые» декларации (декларации с нулевыми показателями)
5. Неуплата налога по декларации
Пятая ошибка имеет не столько отношение к отчётности, сколько может быть последствием. Возникает она тогда, когда ИП сдал декларацию, а уплатить (или доплатить) налог забыл. Ведь сроки уплаты налога обычно позднее сроков сдачи декларации. Об этой «ошибке» вам напомнят налоговики, выставив требование и затем инкассовое поручение на расчётный счёт. Но зачем вам эти проблемы и пени?
Как избежать этой ошибки:
- После подачи налоговой декларации проверьте сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет. Для этого учитывайте все авансовые платежи, которые вы делали в течение года, и доплатите только разницу, не дожидаясь последнего срока уплаты налога.
Сдавайте отчётность своевременно и без ошибок!
Материал подготовила Ирина Мактаз, главный бухгалтер, эксперт в области бухгалтерского и налогового учета
